Налоговый пресс для физических лиц

Налоговые вычеты – это льготы, предоставляемые Российским государством при уплате налога на доходы физических лиц. Данные вычеты уменьшают налогооблагаемую базу (или совокупный доход), с которой уплачивается данный налог, следовательно, при получении налогового вычета в карман налогоплательщика возвращается сумма равная размеру налогового вычета, умноженному на 13 %.

Чтобы было понятней, если вы потратили деньги на благотворительность, лечение, обучение, покупку недвижимости или продали имущество, государство возвращает вам 13 % ваших расходов.

Допустим, ваш годовой доход составил 100 000 рублей, с вас был взят подоходный налог 13 %, то есть 13 000 рублей. В то же время, вы потратили на своё лечение 20 000 рублей. В этом случае государство должно вам вернуть 20 000 х 13 % = 2 600 рублей. Другой вариант, за этот же период вы потратили 120 000 рублей на своё лечение. В этом случае, государство вернёт вам только сумму ранее уплаченного подоходного налога, 13 % - 13 000 рублей. То есть, вернуть можно только уплаченное, не более того.

Вычеты не распространяются на доходы, полученные в виде дивидендов, выигрышей, призов, и на любые другие доходы, которые государство облагает по другой ставке налога (не 13 %).

Налоговые вычеты бывают нескольких типов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Данные вычеты описаны в Налоговом кодексе РФ, в статьях 218-221 (ред. от 16.05.2007).

Социальные налоговые вычеты:

1. Благотворительность. В случае расходов на благотворительные цели вы сможете получить вычет в размере всех понесённых расходов при условии, что данные расходы не превышают 25 % полученных в году доходов.

2. Обучение. Расходы на обучение так же дают вычеты, причём можно учиться как самим, так и обучать детей (до 24 лет) на дневной форме в образовательных учреждениях. Размер вычетов ограничен 50 000 рублей. То есть максимальный размер компенсации 50 000 х 13 % = 6 500 рублей. Если вы потратили больше, вычеты сверх 50 000 рублей не предоставляются. Налоговый вычет предоставляется только при наличии лицензии на этот вид деятельности у образовательного учреждения.

3. Лечение. При расходах на лечение себя или ближайших родственников (супруги, родителей и детей до 18 лет) так же полагается вычет. Размер вычета зависит от того, входит ли лечение, которое вы оплатили, в перечень стандартных медицинских услуг или в перечень дорогостоящего лечения. Если лечение входит в перечень стандартных медицинских услуг, то сумма вычета ограничена 50 000 рублей. Если же лечение дорогостоящее – вычет будет равен фактически понесенным расходам. К расходам на медицинские услуги можно добавить стоимость медикаментов, входящих в перечень и назначенных лечащим врачом, и страховку добровольного личного страхования. Однако в этом случае, предельная сумма вычета – 50 000 рублей. Медицинское учреждение, оказывавшее вам медицинскую помощь должно иметь лицензию на данный вид деятельности.

Имущественный налоговый вычет. При продаже имущества вы можете рассчитывать на следующие налоговые вычеты, если имущество в собственности мене трёх лет:

1. В суммах, полученных от продажи недвижимости, но не более 1 000 000 рублей.

2. В суммах, полученных от продажи иного имущества, но не более 125 000 рублей.

В случае продажи имущества находившегося в собственности более трёх лет, вычет предоставляется на всю сумму полученных доходов.

Вместо использования данного вычета вы можете уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму произведённых и документально подтверждённых расходов, связанных с получением этих доходов.

Например, вы приобрели квартиру стоимостью 1 200 000 рублей, а спустя менее чем 3 года, вы продали её уже за 1 900 000 рублей. В этом случае есть два пути уменьшения налоговых выплат:

1. Получить имущественный налоговый вычет, в размере 1 000 000 рублей. В этом случае вы заплатите подоходный налог (1 900 000 – 1 000 000) х 13 % = 117 000 рублей.

2. Уменьшить налогооблагаемую базу на фактически понесённые расходы. В этом случае вы заплатите подоходный налог в размере (1 900 000 – 1 200 000) х 13 % = 91 000 рублей.

Из вышеприведённых расчётов видно, что лучше уменьшить налогооблагаемую базу на фактически понесённые расходы. В этом случае вы сэкономите 117 000 – 91 000 = 26 000 рублей.