Налоговый имущественный вычет

Имущественный вычет при продаже ценных бумаг не предоставляется.

Вы можете получить имущественный вычет в размере суммы, израсходованной на приобретение или строительство жилой недвижимости (дома, квартиры), а также направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на это приобретение или строительство. К этой же сумме можно добавить расходы на отделочные материалы и работы по отделке, если в договоре указано, что недвижимость приобреталась без отделки. Размер вычета не может превышать 1 000 000 рублей, без учёта сумм, направленных на погашение процентов по займам (кредитам). В случае приобретения жилого объекта несколькими людьми в долевую собственность налоговый вычет распределяется в соответствии с их долями. Например, в случае приобретения дома стоимостью 1 500 000 рублей семьёй из четырёх человек в равнодолевую собственность, каждый собственник имеет право заявить на налоговый вычет, равный 1 000 000 / 4 = 250 000 рублей. В случае, если доли собственности не выделены, то есть жилой объект приобретается в совместную собственность, то пропорции распределения вычета находятся на усмотрении собственников, в том числе правом на вычет может воспользоваться только один собственник. Собственник может заявить на вычет, только в том случае, если он самостоятельно оплатил свою долю, и может подтвердить это документально. Если в течении 1 года вычет не может быть использован, то его остаток переходит на последующие годы, до полного его использования. Повторное получение вычета не допускается.

Например, вы приобрели квартиру стоимостью 2 500 000 рублей, причём для приобретения воспользовались ипотечным кредитом в 1 700 000 рублей. За первый год проценты по ипотеке составили 300 000 рублей. Ваш совокупный доход за этот год составил 700 000 рублей. Так как ваш доход составил менее 1 000 000 рублей, то вы не можете использовать полностью налоговый вычет 1 000 000 рублей в первый год. Вы можете использовать его за два года: 700 000 – в первый год и 300 000 – во 2 год. Вычет в размере процентов по ипотечному кредиту вы так же сможете начать использовать только во второй год, и до окончания выплат по ипотечному кредиту будете уменьшать свою налогооблагаемую базу на сумму в размере процентов.

Вычет за первый год составил 700 000 рублей. Вам вернут из бюджета: 700 000 х 13 % = 91 000 рублей. За второй год 600 000 рублей ( 300 000 – остаток от вычета в 1 000 000 рублей и 300 000 рублей – проценты за первый год). Возврат 600 000 х 13 % = 91 000 рублей. За третий год, вы сможете списать проценты выплат за 2 и 3 годы, и так далее.

Налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода (года). Имущественный налоговый вычет, возникающий при приобретении или строительстве жилой недвижимости, может быть предоставлен до окончания года работодателем, при условии подтверждения права (в форме уведомления) на данный вычет налоговой инспекцией. В этом случае налогоплательщик может применить налоговый вычет к своей заработной плате, после чего она фактически будет увеличена на 13 % от суммы предоставленного вычета.

После подтверждения налоговым органом права на получение вычета следует написать заявление о перечислении суммы, возвращённой из бюджета, на ваш счёт.